会计利润≠应纳税所得额——这就是递延所得税的来源。资产账面价值>计税基础=应纳税暂时性差异=递延所得税负债（DTL）。资产账面价值<计税基础=可抵扣暂时性差异=递延所得税资产（DTA）。DTL是未来的税务负担，DTA是未来的税务收益。
DTA需要未来有足够应纳税所得额才能实现。计提DTA=管理层认为未来能赚钱。如果一家公司有大额DTA但连续亏损，需要评估是否需要计提减值准备（DTA减值直接减少净利润）。DTA余额占净资产比例过高的公司，盈利能力被高估。
子公司未分配利润如果计划汇回母公司，需要确认DTL。但如果管理层声明”永久 reinvest”，可以不确认——这是中国跨国公司常有的披露。中概股海外利润滞留=潜在的税务炸弹。
所得税费用=当期所得税+递延所得税。如果当期所得税远小于会计利润×25%=可能享受较多税收优惠。如果递延所得税费用大额负数（所得税收益）=可能存在DTA转回或税务筹划。