纳税申报异常、行业税负率偏低、发票使用异常、举报投诉、随机抽查。被税务稽查立案的公司，除了补税和罚款外，还存在声誉受损和融资受阻的风险——银行贷款条款中通常有”无重大税务违规”的承诺。一旦被稽查，轻则补税，重则ST甚至退市。
关联企业之间的交易价格必须符合独立交易原则（正常交易价格）。税务机关有权对不符合独立交易原则的关联交易进行纳税调整——重新核定应纳税额。跨国公司的利润转移是转让定价调查的重点（把利润留在低税率地区）。
除了转让定价调整外，还包括：受控外国公司规则（CFC——海外子公司利润即使未汇回也可能被视同分配征税）、资本弱化规则（关联方债资比>2:1的利息支出不得税前扣除）、一般反避税规则（无商业实质的安排）。这些规则对跨国经营的公司影响很大。
合法的税收筹划是企业的权利，但需要与”避税”和”逃税”区分开。利用税收优惠政策=合法筹划；没有商业实质的架构安排=可能被认定为避税；隐匿收入、虚列支出=逃税（刑事风险）。好公司利用税收优惠创造价值，烂公司钻税法漏洞最终自食其果。